Harga pokok penjualan (COGS) adalah bagian penting dari akuntansi yang berlaku langsung untuk pemotongan pajak untuk bisnis Anda.

Harga pokok penjualan (COGS) mengungkapkan berapa banyak bisnis yang harus diinvestasikan dalam persediaan yang akhirnya mereka jual selama periode tertentu.
COGS membantu bisnis memahami sebagian dari pengeluaran mereka tetapi tidak termasuk biaya overhead seperti anggaran pemasaran.
Bisnis juga dapat mengurangi COGS dari pajak mereka, jadi penting untuk melacak pengeluaran dengan cermat.
Artikel ini ditujukan untuk bisnis yang ingin lebih memahami prinsip akuntansi dan keuangan seperti HPP dan arus kas.

Harga pokok penjualan (COGS) dihitung dengan mengambil nilai persediaan pada awal periode yang sedang dipelajari, menambahkan biaya setiap persediaan baru yang dibeli selama periode tertutup, dan mengurangkan nilai persediaan yang dimiliki pada akhir periode.

Cara menghitung harga pokok penjualan berbagai metode

HPP = Persediaan Awal + Pembelian – Persediaan Akhir

HPP digunakan untuk menentukan biaya langsung perusahaan untuk memperoleh atau memproduksi semua produknya yang dijual selama periode tertentu. Hal ini penting karena memiliki dampak yang signifikan terhadap profitabilitas perusahaan selama periode tertentu.

Berapa harga pokok penjualan (COGS)?

Harga pokok penjualan adalah biaya langsung persediaan yang dijual perusahaan selama periode tertentu. Ini mencakup semua biaya yang secara langsung dialokasikan ke barang atau jasa yang dijual dalam minggu, bulan, atau tahun tertentu. Tapi, itu tidak termasuk biaya tidak langsung atau tetap seperti overhead dan pemasaran; itu hanya biaya untuk membeli atau memproduksi persediaan yang dijual dalam jangka waktu tertentu.

Rumus untuk COGS

Sementara harga pokok penjualan berfokus pada biaya, metrik dihitung secara tidak langsung. Daripada menjumlahkan harga pokok penjualan secara langsung dengan menjumlahkan biaya, COGS dihitung dengan membandingkan biaya persediaan awal dan akhir dan kemudian menambahkan biaya persediaan yang diperoleh dan dijual dalam periode yang dicakup. Dengan kata lain, formula berfokus pada kerangka waktu, bukan biaya.

HPP = Persediaan Awal + Pembelian – Persediaan Akhir

Tentu saja, rumus untuk HPP juga menjadi sedikit lebih rumit jika Anda melakukan manufaktur sendiri. Dalam hal ini, Persediaan awal akan menjadi biaya untuk membuat persediaan itu,

Pembelian akan menjadi biaya langsung untuk memproduksi lebih banyak selama periode tersebut, dan Persediaan Akhir akan menjadi biaya langsung barang yang tidak terjual.

COGS mengukur berapa banyak yang Anda habiskan untuk barang yang dijual bisnis Anda, tetapi tidak memperhitungkan biaya overhead, seperti biaya pemasaran.

Contoh COGS

Katakanlah ada toko ritel yang memulai satu tahun dengan persediaan tertentu. Persediaan memiliki nilai eceran $60.000 dan biaya pemilik toko $30.000 untuk memperolehnya.

Sekarang, katakanlah selama tahun berikutnya, pemilik toko membeli persediaan tambahan senilai $100.000, dengan total nilai eceran $225.000. Dan, pada akhir tahun, toko tersebut memiliki sisa persediaan senilai $40.000, dengan biaya perolehan $20.000.

Pemilik toko dapat menggunakan COGS untuk menentukan total biaya persediaan yang terjual sepanjang tahun – angka kunci dalam menentukan profitabilitas mereka secara keseluruhan untuk tahun tersebut.

HPP = $30.000 + $100.000 – $20.000 = $110.000

Dalam hal ini, total harga pokok penjualan untuk tahun tersebut adalah $110.000. Margin kotor toko untuk periode tersebut (penjualan kotor untuk tahun tersebut dikurangi COGS) akan sama dengan $135.000 ($60.000 + $225.000 – $40.000 – $110.000).

Pentingnya COGS dalam akuntansi

Dalam akuntansi , harga pokok penjualan sangat penting untuk menentukan profitabilitas perusahaan, departemen, atau lini produk. Ini adalah metrik penting bagi perusahaan yang melacak biaya langsung dari inventaris bisnis mereka. Ini memudahkan manajer untuk mengidentifikasi langkah-langkah penghematan biaya, termasuk cara untuk menghemat biaya persediaan.

Selain mengurangi biaya grosir, pelacakan COGS juga baik bagi bisnis untuk mengoptimalkan pemesanan inventaris mereka (mengurangi biaya pemesanan), mengukur perputaran inventaris, dan meminimalkan biaya penyimpanan inventaris mereka.

HPP juga merupakan elemen penting untuk memaksimalkan pengurangan pajak bisnis Anda. Pengeluaran bisnis biasa dan perlu dianggap sebagai bagian dari COGS dan biasanya dapat mengurangi kewajiban pajak bisnis.

Apa yang COGS katakan kepada Anda?

HPP mengungkapkan bagi pemilik dan manajer bisnis total biaya langsung dari produk atau layanan mereka yang terjual selama periode tertentu. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk menghitung margin laba kotor mereka atas penjualan yang dilakukan selama suatu periode dan merupakan salah satu langkah untuk menentukan laba bersih perusahaan.

Sementara COGS adalah ukuran penting dari biaya langsung perusahaan, itu tidak memberi tahu manajer apa pun tentang biaya tidak langsung – hal-hal seperti overhead perusahaan, gaji untuk personel back-office, biaya pemasaran, dan perlengkapan kantor.

Metode akuntansi inventaris dan COGS

Meskipun hanya ada satu rumus untuk menghitung harga pokok penjualan, perusahaan dapat memilih dari beberapa metode akuntansi yang berbeda untuk menemukan biaya spesifik mereka. Setiap metode adalah cara yang berbeda untuk menentukan biaya barang tertentu yang dijual dalam periode tertentu.

Dalam praktiknya, setidaknya ada empat metode akuntansi untuk menentukan HPP. Perusahaan diizinkan untuk memilih salah satu dari ini, tetapi mereka harus konsisten begitu mereka memilih. Dan, meskipun mungkin sulit bagi perusahaan untuk memilih, metode mana yang mereka gunakan dapat berdampak besar pada profitabilitas, serta konsekuensi pajak.

Namun, terlepas dari metode mana yang Anda pilih, solusi perangkat lunak akuntansi terbaik memudahkan penggunaan COGS dalam akuntansi bisnis Anda. Beberapa perangkat lunak bahkan dapat membantu Anda memutuskan metode dengan menunjukkan mana yang paling menguntungkan bagi Anda.

1. FIFO

First in first out (FIFO) adalah metode akuntansi yang mengasumsikan bahwa persediaan yang disimpan paling lama adalah yang terjual lebih dulu setiap kali perusahaan melakukan penjualan. Jadi, jika sebuah perusahaan membayar $5 per unit setahun yang lalu dan sekarang membayar $10 per unit, ketika melakukan penjualan, COGS per unit dikatakan $5 per unit sampai semua unit yang berumur setahun terjual.

Sementara FIFO dapat memiliki keuntungan untuk beberapa bisnis (seperti memudahkan perusahaan untuk memantau perputaran persediaan ), FIFO juga dapat menciptakan kewajiban pajak yang lebih tinggi jika biaya persediaan perusahaan terus meningkat.

2. LIFO

Last in first out (LIFO) adalah metode yang menganggap item yang paling baru dibeli dalam inventaris perusahaan telah terjual lebih dulu. Jadi, jika sebuah perusahaan membayar $5 per unit setahun yang lalu dan sekarang membayar $10 per unit, setiap kali melakukan penjualan, COGS per unit dikatakan $10 sampai semua unit yang dibeli baru-baru ini terjual.

LIFO dapat menawarkan keuntungan pajak yang signifikan bagi perusahaan – terutama bisnis yang memelihara persediaan besar dan berharga. Tetapi, jika sebuah perusahaan secara drastis menjual persediaannya dalam periode tertentu dan menjual beberapa persediaannya yang “termurah” – dan harga telah naik sejak persediaan itu diperoleh – itu dapat menyebabkan tagihan pajak yang terlalu besar untuk tahun tertentu.

3. Rata-rata

Metode rata-rata untuk menghitung COGS adalah metode yang tidak mempertimbangkan biaya spesifik unit individu. Tidak masalah apa yang dibeli kapan atau bagaimana biaya persediaan perusahaan berfluktuasi. Sebaliknya, bisnis yang menggunakan metode rata-rata menetapkan biaya rata-rata per unit, dan kemudian mengalikan rata-rata itu dengan jumlah unit yang terjual selama periode tertentu untuk menentukan HPP.

Metode rata-rata penting karena mewakili median bahagia antara metode FIFO dan LIFO. Ini bukan metode yang paling menguntungkan untuk tujuan pajak, tetapi juga bukan yang terburuk. Dan, itu relatif mudah untuk diterapkan dan digunakan secara konsisten.

4. Identifikasi Khusus

Metode identifikasi khusus adalah metode akuntansi yang memungkinkan perusahaan untuk menetapkan nilai tertentu untuk unit individu yang dijual dalam periode tertentu. Metode ini bisa ideal untuk bisnis yang menjual barang atau jasa khusus atau mereka yang memiliki inventaris yang sangat bervariasi nilainya – toko barang antik yang berharga, misalnya.

Tanpa metode ID khusus, COGS untuk bisnis seperti ini akan berfluktuasi secara liar berdasarkan apa yang mereka jual dalam periode tertentu. Metode identifikasi khusus membantu mereka menghitung COGS mereka dengan sangat akurat untuk periode tertentu dan dapat membuat kewajiban pajak mereka jauh lebih dapat diprediksi.

5. HPP vs Biaya

Sementara harga pokok penjualan adalah pengeluaran untuk bisnis , itu hanya sebagian dari pengeluaran perusahaan – itu hanya pengeluaran langsung dari barang atau jasa perusahaan yang dijual selama periode tertentu. Tapi, COGS tidak termasuk biaya tidak langsung seperti overhead, utilitas dan biaya pemasaran.

Setelah dihitung, COGS dikurangkan dari pendapatan kotor bisnis untuk menentukan margin kotornya. Pengeluaran lain kemudian dikurangkan untuk menghitung laba bersih bisnis. Jadi, walaupun COGS adalah pengeluaran, biasanya diperhitungkan secara terpisah dari pengeluaran lain (bila memungkinkan) untuk memberi pemilik dan manajer perusahaan gambaran paling rinci tentang keuangan bisnis.

Tips: Diskusikan keadaan Anda dengan akuntan publik bersertifikat untuk menentukan metode mana yang terbaik untuk Anda. Keahlian mereka akan memastikan Anda memilih metode yang paling efektif untuk bisnis Anda.

Keterbatasan COGS

Meskipun COGS dapat sangat membantu bisnis untuk memantau biaya langsungnya dan mengidentifikasi langkah-langkah penghematan biaya, namun juga memiliki keterbatasan. HPP tidak menunjukkan biaya penjualan perusahaan yang sebenarnya, karena tidak termasuk biaya seperti pemasaran. Dan, karena COGS tidak termasuk biaya tetap, itu juga tidak memberikan refleksi akurat dari profitabilitas bisnis.

Beberapa batasan COGS lainnya meliputi:

HPP sejati dapat sangat bervariasi per unit yang terjual
COGS berfluktuasi berdasarkan volume penjualan di setiap lini produk
HPP dapat berfluktuasi sepanjang periode, bahkan ketika penjualan rata, tergantung pada metode akuntansi yang digunakan perusahaan company
Manajer harus sangat memperhatikan untuk memahami COGS mereka
Dampak COGS pada profitabilitas perusahaan tidak selalu jelas

Jadi, meskipun COGS adalah metrik penting, ini jauh dari cerminan akurat dari total biaya perusahaan dalam menjalankan bisnis. Dan, meskipun sering kali dicantumkan pertama kali pada laporan laba rugi atau arus kas perusahaan, pada kenyataannya ada biaya lain yang harus dibayar apakah perusahaan memiliki penjualan atau tidak.